服務(wù)安徽經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全面綠色轉(zhuǎn)型稅費(fèi)政策清單（2023版）

為貫徹落實(shí)黨的二十大報(bào)告中提出的“降碳、減污、擴(kuò)綠、增長”四方面要求，安徽省稅務(wù)局梳理編制了《服務(wù)安徽經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全面綠色轉(zhuǎn)型稅費(fèi)政策清單（2023版）》，助力打造生態(tài)文明建設(shè)安徽樣板，加快建設(shè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全面綠色轉(zhuǎn)型區(qū)，奮力譜寫現(xiàn)代化美好安徽建設(shè)新篇章。

一、降碳

（一）鼓勵(lì)節(jié)能行為

1.節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施符合條件的合同能源管理項(xiàng)目，將項(xiàng)目中的增值稅應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)，暫免征收增值稅。

2.節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施符合條件的合同能源管理項(xiàng)目提供的合同能源管理服務(wù)，免征增值稅。

3.供熱企業(yè)免征增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

4.節(jié)能環(huán)保電池免征消費(fèi)稅。

5.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”政策。

（二）鼓勵(lì)低碳技術(shù)研發(fā)和轉(zhuǎn)化

6.自2019年1月1日至2023年12月31日，對(duì)國家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

自2019年1月1日至2023年12月31日，對(duì)國家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

7.企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

8.自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

9.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)和對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

10.對(duì)一個(gè)納稅年度內(nèi)居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

11.以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票（權(quán)）的，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納所得稅。

（三）發(fā)展清潔能源

12.對(duì)銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。

13.對(duì)水電站除發(fā)電廠房地（包括壩內(nèi)、壩外式廠房）， 生產(chǎn)、辦公生活用地以外，其他用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

14.核工業(yè)總公司所屬企業(yè)部分用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

15.核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。核電站部分用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

16.對(duì)分布式光伏發(fā)電自發(fā)自用電量，免收可再生能源電價(jià)附加、國家重大水利工程建設(shè)基金、大中型水庫移民后期扶持基金和農(nóng)網(wǎng)還貸資金。

17.征收可再生能源發(fā)展基金，支持可再生能源發(fā)電和開發(fā)利用活動(dòng)。

（四）引導(dǎo)低碳出行

18.對(duì)車船按氣缸排量和用途分類等征收車船稅。

19.公共交通車船暫免征收車船稅。

20.自2022年1月1日起，1.0升（含）以下的乘用車的車船稅年稅額標(biāo)準(zhǔn)降至法定最低標(biāo)準(zhǔn)。

21.對(duì)購置日期在2023年1月1日至2023年12月31日期間內(nèi)的新能源汽車，免征車輛購置稅。

22.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛（汽車、有軌電車），免征車輛購置稅。

23.對(duì)節(jié)能汽車減半征收車船稅，對(duì)新能源車船免征車船稅。

（五）建立綠色貿(mào)易體系

24.落實(shí)國家降低和取消高耗能、高污染、資源性產(chǎn)品的出口退稅政策。

25.中國清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅。

26.企業(yè)實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”政策。

（六）發(fā)展節(jié)能低碳建筑

27.納稅人銷售自產(chǎn)的新型墻體材料，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。

28.節(jié)能環(huán)保涂料免征消費(fèi)稅。

29.對(duì)裝配式建筑和綠色建筑，土地增值稅預(yù)征率超過1.5%的，各地可在符合規(guī)定的前提下，在現(xiàn)行預(yù)征率基礎(chǔ)上下調(diào)0.2個(gè)百分點(diǎn)。

二、減污

（七）鼓勵(lì)減污減排

30.直接向環(huán)境排放應(yīng)稅大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，應(yīng)當(dāng)依法繳納環(huán)境保護(hù)稅。

機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。

31.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之三十的，減按百分之七十五征收環(huán)境保護(hù)稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之五十的，減按百分之五十征收環(huán)境保護(hù)稅。

32.對(duì)達(dá)到省級(jí)人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場，依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無害化處理的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅。

33.對(duì)納稅人銷售和進(jìn)口化肥征收增值稅。對(duì)納稅人銷售有機(jī)肥免征增值稅。

34.對(duì)電池、涂料征收消費(fèi)稅。

35.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”政策。

36.企業(yè)購置并實(shí)際使用的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，投資額的10%抵免企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

37.對(duì)符合規(guī)劃布點(diǎn)的秸稈電廠，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

38.對(duì)現(xiàn)有排污單位以及新建項(xiàng)目排污權(quán)和改建、擴(kuò)建項(xiàng)目新增排污權(quán)的中標(biāo)人征收排污權(quán)出讓收入。

（八）鼓勵(lì)資源綜合利用

39.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。

40.納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，享受增值稅即征即退政策。

41.對(duì)符合條件的利用廢棄的動(dòng)植物油生產(chǎn)純生物柴油，免征消費(fèi)稅。

42.自2013年11月1日至2023年10月31日，對(duì)以回收的廢礦物油為原料生產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料，免征消費(fèi)稅。

43.企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品（符合優(yōu)惠目錄條件）取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。

44.對(duì)采用有利于資源綜合利用和無害化處理的設(shè)計(jì)方案以及使用環(huán)保和便于回收利用材料生產(chǎn)的電器電子產(chǎn)品，可以減征廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金。

（九）壯大綠色環(huán)保產(chǎn)業(yè)

45.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的，以及在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅。

46.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物不超過國家和地方規(guī)定排放標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護(hù)稅。

47.各級(jí)政府及主管部門委托自來水廠（公司）隨水費(fèi)收取的污水處理費(fèi)，免征增值稅。

48.對(duì)利用垃圾及其發(fā)酵產(chǎn)生的沼氣生產(chǎn)電力、熱力銷售的，實(shí)行增值稅即征即退100%的政策。

49.納稅人從事污水處理項(xiàng)目生產(chǎn)再生水，可以選擇享受增值稅即征即退或免征增值稅政策。

50.納稅人從事垃圾處理、污泥處理處置、污水處理勞務(wù)，可以選擇享受增值稅即征即退或免征增值稅政策。

51.對(duì)灑水車、清洗車、垃圾車等設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸環(huán)衛(wèi)車輛，免征車輛購置稅。

52.對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

53.對(duì)產(chǎn)生城市生活垃圾的單位和個(gè)人，征收城市生活垃圾處理費(fèi)。

（十）倡導(dǎo)綠色生活方式

54.對(duì)收購煙葉的單位征收煙葉稅。

55.對(duì)鞭炮焰火征收消費(fèi)稅。

56.對(duì)成品油征收消費(fèi)稅。

57.對(duì)生產(chǎn)、委托加工卷煙、雪茄煙、煙絲等應(yīng)稅消費(fèi)品的，征收消費(fèi)稅。

自2022年11月1日起，對(duì)納稅人生產(chǎn)、批發(fā)和進(jìn)口電子煙征收消費(fèi)稅。

三、擴(kuò)綠

（十一）加快農(nóng)業(yè)綠色發(fā)展

58.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅。

59.納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品，免征增值稅。

60.農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治，免征增值稅。

61.對(duì)企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植，農(nóng)作物新品種選育，中藥材種植，林木培育和種植，牲畜、家禽飼養(yǎng)，林產(chǎn)品采集，農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目，遠(yuǎn)洋捕撈項(xiàng)目所得，免征企業(yè)所得稅。

對(duì)企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項(xiàng)目所得，減半征收企業(yè)所得稅。

62.對(duì)以“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目生產(chǎn)企業(yè)，按規(guī)定減免企業(yè)所得稅。

63.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

64.農(nóng)民、家庭農(nóng)場、農(nóng)民專業(yè)合作社、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、村民委員會(huì)購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料或者銷售農(nóng)產(chǎn)品書立的買賣合同和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同，免征印花稅。

65.在除西藏自治區(qū)以外的全國范圍內(nèi)，對(duì)各省、自治區(qū)、直轄市扣除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電（含農(nóng)業(yè)排灌用電）后的銷售電量征收可再生能源電價(jià)附加。

（十二）保護(hù)耕地

66.占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅。

67.占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按百分之一百五十征收耕地占用稅。

68.對(duì)占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域?yàn)┩恳约捌渌r(nóng)用地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額標(biāo)準(zhǔn)降低20%征收耕地占用稅。

69.占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域?yàn)┩恳约捌渌r(nóng)用地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施的，不繳納耕地占用稅。

70.納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工或者地質(zhì)勘查臨時(shí)占用耕地，在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

71.因挖損、采礦塌陷、壓占、污染等損毀耕地屬于稅法所稱的非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)依照稅法規(guī)定繳納耕地占用稅，自自然資源、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等相關(guān)部門認(rèn)定損毀耕地之日起3年內(nèi)依法復(fù)墾或修復(fù)，恢復(fù)種植條件的，按規(guī)定辦理退稅。

（十三）推進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施綠色升級(jí)

72.鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米二元的稅額征收耕地占用稅。

73.對(duì)從事國家重點(diǎn)扶持的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”政策。

74.對(duì)城市公交站場、道路客運(yùn)站場、城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

75.對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

76.對(duì)港口碼頭用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

77.支持國家重大水利建設(shè)，對(duì)國家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日起免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。

78.征收國家重大水利工程建設(shè)基金、大中型水庫移民后期扶持基金，支持水利工程建設(shè)，保障水利事業(yè)發(fā)展。

（十四）鼓勵(lì)生態(tài)保護(hù)和修復(fù)

79.縣級(jí)以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)（不含土地使用權(quán)），免征增值稅。

80.納稅人提供植物保護(hù)服務(wù)免征增值稅。

81.對(duì)木制一次性筷子、實(shí)木地板征收消費(fèi)稅。

82.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

83.對(duì)林區(qū)的林地、運(yùn)材道、防火道、防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護(hù)區(qū)，比照公園免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

84.企業(yè)的荒山、林地、湖泊等占地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

85.承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

86.對(duì)損壞水土保持設(shè)施和地貌植被、不能恢復(fù)原有水土保持功能的生產(chǎn)建設(shè)單位和個(gè)人征收水土保持補(bǔ)償費(fèi)。

87.建設(shè)保障性安居工程、市政生態(tài)環(huán)境保護(hù)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，免征水土保持補(bǔ)償費(fèi)。

88.按照水土保持規(guī)劃開展水土流失治理活動(dòng)，免征水土保持補(bǔ)償費(fèi)。

四、增長

（十五）促進(jìn)資源合理開發(fā)利用

89.開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)繳納資源稅。

90.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅。

91.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅。

92.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征百分之二十資源稅。

93.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征百分之三十資源稅。

94.稠油、高凝油減征百分之四十資源稅。

95.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征百分之三十資源稅。

96.自2014年12月1日至2023年8月31日，對(duì)充填開采置換出的煤炭，減征百分之五十資源稅。

97.納稅人開采伴生礦，伴生礦與主礦產(chǎn)品銷售額分開核算的，伴生礦礦產(chǎn)品減征百分之三十資源稅。

98.納稅人開采低品位礦，減征百分之四十資源稅。

99.納稅人開采尾礦，減征百分之五十資源稅。

100.對(duì)勘查、開采、使用、占用礦產(chǎn)資源的探礦權(quán)人或采礦權(quán)人收取礦業(yè)權(quán)出讓收益和礦業(yè)權(quán)占用費(fèi)。