【省政策】服務(wù)安徽經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展全面綠色轉(zhuǎn)型稅費(fèi)政策清單80條

    為貫徹落實黨中央、國務(wù)院及省委、省政府生態(tài)文明建設(shè)和生態(tài)環(huán)境保護(hù)決策部署，充分發(fā)揮稅收職能作用，省稅務(wù)局梳理編制了《服務(wù)安徽經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展全面綠色轉(zhuǎn)型稅費(fèi)政策清單80條》，以引導(dǎo)形成資源節(jié)約和環(huán)境友好的生產(chǎn)方式和生活方式，助力加快建設(shè)人與自然和諧共生的美麗安徽。

       推動生產(chǎn)綠色轉(zhuǎn)型

       （一）推進(jìn)工業(yè)綠色升級

       1.對綜合利用共、伴生礦產(chǎn)資源、廢渣、廢水（液）、廢氣、再生資源、農(nóng)林剩余物等生產(chǎn)產(chǎn)品銷售，或提供資源綜合利用勞務(wù)，符合規(guī)定條件的，享受一定比例的增值稅即征即退政策。

       2.綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時按規(guī)定減按90%計入收入總額。

       3.對以回收的廢礦物油為原料生產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料暫免征收消費(fèi)稅。

       4.在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護(hù)稅。

       5.綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。

       6.促進(jìn)廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理，設(shè)立廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金，對采用有利于資源綜合利用和無害化處理的設(shè)計方案以及使用環(huán)保和便于回收利用材料生產(chǎn)的電器電子產(chǎn)品，可以減征基金。

       7.對企業(yè)資產(chǎn)重組符合規(guī)定條件的，適用企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定，重組過程中涉及貨物、不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、合同變更的，按照規(guī)定適用增值稅、土地增值稅、契稅、印花稅政策。

       8.排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。

       9.排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅。

       10.落實國家降低和取消高耗能、高污染、資源性產(chǎn)品的出口退稅政策。

       （二）支持加快農(nóng)業(yè)綠色發(fā)展

       11.對企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植，農(nóng)作物新品種選育，中藥材種植，林木培育和種植，牲畜、家禽飼養(yǎng)，林產(chǎn)品采集，灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目，遠(yuǎn)洋捕撈項目所得免征企業(yè)所得稅。

       12.對企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項目所得減半征收企業(yè)所得稅。

       13.對以“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目生產(chǎn)企業(yè)，按規(guī)定減免企業(yè)所得稅。

       14.對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無害化處理的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅。

       15.對符合規(guī)劃布點(diǎn)的秸稈電廠，免征土地使用稅。

       支持健全綠色流通體系

       （三）支持發(fā)展公共交通

       16.對城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅。

       17.對公共交通車船暫免征收車船稅。

       18.對城市公交站場、道路客運(yùn)站場、城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營用地，暫免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

       19.對從事國家重點(diǎn)扶持的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

       20.對鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用的土地、港口碼頭用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

       21.對鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元征收耕地占用稅。

       22.對機(jī)動車、鐵路機(jī)車、非道路移動機(jī)械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。

       （四）促進(jìn)公共垃圾處理利用

       23.實行城市生活垃圾處理收費(fèi)制度，征收城鎮(zhèn)垃圾處理費(fèi)，推進(jìn)生活垃圾分類收運(yùn)處理，促進(jìn)逐步實現(xiàn)垃圾處理產(chǎn)業(yè)化。

       24.推進(jìn)垃圾集中回收處理和循環(huán)利用，對運(yùn)用填埋、焚燒、綜合處理和回收利用等形式，對垃圾進(jìn)行減量化、資源化和無害化處理處置勞務(wù)，實行增值稅即征即退70%的政策。

       25.對企業(yè)從事符合條件的公共垃圾處理的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

       26.對向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護(hù)稅。

       27.對依法設(shè)立的生活垃圾焚燒發(fā)電廠、生活垃圾填埋場、生活垃圾堆肥廠等生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。

       （五）支持污水集中處理利用

       28.對于污水處理以及污水處理后產(chǎn)生的污泥進(jìn)行穩(wěn)定化、減量化和無害化處理處置的勞務(wù)，實行增值稅即征即退70%的政策。

       29.對企業(yè)從事符合條件的公共污水處理的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

       30.對向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護(hù)稅。

       31.對依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。

       32.對各級政府及主管部門委托自來水廠（公司）隨水費(fèi)收取的污水處理費(fèi)，免征增值稅。

       強(qiáng)化生態(tài)環(huán)境保護(hù)

       （六）控制污染物排放

       33.對直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，依法依規(guī)征收環(huán)境保護(hù)稅，保護(hù)和改善環(huán)境，減少污染物排放。

       34.配合有關(guān)部門建立健全環(huán)境資源有償使用制度，探索以有償出讓方式配置排污權(quán)，研究排污權(quán)出讓收入征收，發(fā)揮市場機(jī)制作用促進(jìn)污染物減排。

       （七）支持環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展

       35.對企業(yè)購置并實際使用列入《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可以按專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額；企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過5個納稅年度。

       36.推進(jìn)第三方污染治理行業(yè)發(fā)展，對符合條件從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

       （八）鼓勵保護(hù)自然生態(tài)系統(tǒng)

       37.對林區(qū)的林地、運(yùn)材道、防火道、防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

       38.對森林消防專用車，免征車輛購置稅。

       39.林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護(hù)區(qū)，比照公園免征土地使用稅。

       40.對在山區(qū)、丘陵區(qū)、風(fēng)沙區(qū)以及水土保持規(guī)劃確定的容易發(fā)生水土流失的其他區(qū)域開辦生產(chǎn)建設(shè)項目或者從事其他生產(chǎn)建設(shè)活動，損壞水土保持設(shè)施和地貌植被，不能恢復(fù)原有水土保持功能的生產(chǎn)建設(shè)單位和個人，征收水土保持補(bǔ)償費(fèi)。

       服務(wù)優(yōu)化資源配置結(jié)構(gòu)

       （九）促進(jìn)礦產(chǎn)資源高效利用

       41.貫徹資源稅法，鞏固資源稅從價計征改革成果，實現(xiàn)稅收與礦產(chǎn)資源價格掛鉤，構(gòu)建有效的稅收自動調(diào)節(jié)機(jī)制，促進(jìn)資源節(jié)約集約利用。

       42.對從低豐度油氣田開采的原油、天然氣減征20%資源稅，對高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣減征30%資源稅，對稠油、高凝油減征40%資源稅。

       43.對從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品減征30%資源稅，對充填開采置換出來的煤炭暫減征50%資源稅，對開采伴生礦減征30%資源稅，對開采低品位礦減征40%資源稅，對開采尾礦減征50%資源稅。

       （十）強(qiáng)化土地資源保護(hù)

       44.加強(qiáng)耕地占用稅征收，促進(jìn)耕地保護(hù)和合理利用。

       45.強(qiáng)化永久基本農(nóng)田特殊保護(hù)，對占用基本農(nóng)田的，耕地占用稅按照當(dāng)?shù)剡m用稅額加按150%征收。

       46.鼓勵臨時占用耕地后復(fù)墾，對在批準(zhǔn)臨時占用耕地期滿之日起1年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

       47.鼓勵損毀耕地復(fù)墾或修復(fù)，對自相關(guān)部門認(rèn)定損毀耕地之日起3年內(nèi)依法復(fù)墾或修復(fù)，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

       （十一）大力推進(jìn)節(jié)能節(jié)水

       48.對企業(yè)從事符合條件的沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造等節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

       49.對綜合利用污水處理廠出水、工業(yè)排水、生活污水、垃圾處理廠滲透液等生產(chǎn)再生水銷售的，實行增值稅即征即退50%的政策。

       50.對企業(yè)購置并實際使用列入《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，可以按專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額；企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過5個納稅年度。

       51.穩(wěn)步推進(jìn)水資源費(fèi)改稅，完善水價格形成機(jī)制，促進(jìn)水資源節(jié)約利用。

       （十二）促進(jìn)提升可再生能源利用比例

       52.征收可再生能源發(fā)展基金，支持可再生能源發(fā)電和開發(fā)利用活動。

       53.征收國家重大水利工程建設(shè)基金、大中型水庫移民后期扶持基金，支持水利工程建設(shè)和水力發(fā)電。

       54.對銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實行增值稅即征即退50%的政策。

       55.對利用垃圾及其發(fā)酵產(chǎn)生的沼氣生產(chǎn)電力、熱力銷售的，實行增值稅即征即退100%的政策。

       56.對利用農(nóng)林剩余物及其發(fā)酵產(chǎn)生的沼氣生產(chǎn)燃料、電力、熱力銷售的，實行增值稅即征即退100%的政策。

       57.對利用污水、污泥及其發(fā)酵產(chǎn)生的沼氣生產(chǎn)燃料、電力、熱力銷售的，實行增值稅即征即退70%的政策。

       58.對符合條件的利用廢棄的動植物油生產(chǎn)純生物柴油免征消費(fèi)稅。

       59.對分布式光伏發(fā)電自發(fā)自用電量，免收可再生能源電價附加、國家重大水利工程建設(shè)基金、大中型水庫移民后期扶持基金、農(nóng)網(wǎng)還貸資金等4項針對電量征收的政府性基金。

       （十三）鼓勵加強(qiáng)合同能源管理

       60.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目中提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。

       61.對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

       鼓勵低碳生活方式

       （十四）培養(yǎng)綠色生活理念

       62.對汽車、摩托車、成品油、木制一次性筷子、實木地板等消耗資源、影響生態(tài)環(huán)境的消費(fèi)品，征收消費(fèi)稅。

       63.將電池、涂料列入消費(fèi)稅征收范圍，對無汞原電池、金屬氫化物鎳蓄電池、鋰原電池、鋰離子蓄電池、太陽能電池、燃料電池和全釩液流電池等環(huán)保電池免征消費(fèi)稅。

       64.對收購煙葉的單位征收煙葉稅。

       65.對生產(chǎn)、委托加工卷煙、雪茄煙、煙絲等應(yīng)稅消費(fèi)品的征收消費(fèi)稅。

       （十五）支持綠色出行方式

       66.對購置的新能源汽車暫免征收車輛購置稅。

       67.對新能源汽車免征車船稅。

       68.對節(jié)能汽車減半征收車船稅。

       69.對新能源船舶免征車船稅。

       70.對灑水車、清洗車、垃圾車等設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸環(huán)衛(wèi)車輛，免征車輛購置稅。

       （十六）推動發(fā)展綠色建筑

       71.對銷售自產(chǎn)的列入《享受增值稅即征即退政策的新型墻體材料目錄》的新型墻體材料，實行增值稅即征即退50%的政策。

       72.對施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物含量低于420克/升（含）的涂料免征消費(fèi)稅。

       73.對裝配式建筑和綠色建筑，土地增值稅預(yù)征率超過1.5%的，各地可在符合規(guī)定的前提下，在現(xiàn)行預(yù)征率基礎(chǔ)上下調(diào)0.2個百分點(diǎn)。

       （十七）支持溫室氣體減排國際合作

       74.對中國清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的清潔發(fā)展機(jī)制項目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分，國際金融組織贈款收入，基金資金的存款利息收入、購買國債的利息收入，國內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織和個人的捐贈收入，免征企業(yè)所得稅。

       75.對清潔發(fā)展機(jī)制項目實施企業(yè)將溫室氣體減排量的轉(zhuǎn)讓收入，按照規(guī)定比例上繳國家的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；上繳國家的部分符合規(guī)定的，其實施該類清潔發(fā)展機(jī)制項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

       服務(wù)構(gòu)建綠色創(chuàng)新體系

       （十八）支持綠色技術(shù)研發(fā)

       76.對開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

       77.自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

       78.對重點(diǎn)扶持的綠色高新技術(shù)企業(yè)、經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型綠色服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

       （十九）促進(jìn)綠色創(chuàng)新成果加快轉(zhuǎn)化

       79.對一個納稅年度內(nèi)居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

       80.以綠色技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權(quán)）的，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計算繳納所得稅。????