東至縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)東至縣政府投資項(xiàng)目預(yù)算管理辦法（修訂）、審計(jì)監(jiān)督辦法（修訂）的通知

東政辦〔2020〕25號(hào)

各鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府，東至經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、大渡口經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管委會(huì)，縣政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：

《東至縣政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法（修訂）》業(yè)經(jīng)縣政府常務(wù)會(huì)議審議通過，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

東至縣人民政府辦公室

 2020年5月20日

（此件公開發(fā)布）

東至縣政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法（修訂）

第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》《安徽省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》《池州市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》等法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，結(jié)合本縣實(shí)際，制定本實(shí)施辦法。

第二條 本縣行政區(qū)域內(nèi)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作，適用于本實(shí)施辦法。

第三條 本實(shí)施辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目，包括下列基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目：

（一）財(cái)政預(yù)算資金、政府專項(xiàng)建設(shè)資金（基金）、政府債務(wù)資金以及其他財(cái)政性資金占概算總投資比例50%以上的建設(shè)項(xiàng)目，或者不足50%但政府擁有控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目；

（二）法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件規(guī)定的其他政府投資建設(shè)項(xiàng)目。

第四條 縣審計(jì)局（以下稱“審計(jì)機(jī)關(guān)”）是政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管部門，應(yīng)按照審計(jì)程序，對(duì)管轄范圍內(nèi)的政府投資項(xiàng)目依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)對(duì)象，為政府投資建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位及受其委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位（以下簡稱“建設(shè)單位”）。

審計(jì)過程中，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購等與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的單位取得項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。

第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)財(cái)政性資金投入較大或者涉及重大民生的政府投資建設(shè)項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工使用等全過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

第七條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和縣政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求制定。

政府投資建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃經(jīng)縣政府研究，并報(bào)縣委審計(jì)委員會(huì)會(huì)議審定后，納入年度審計(jì)項(xiàng)目總計(jì)劃。

第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的概（預(yù)）算執(zhí)行情況、年度預(yù)算執(zhí)行情況和年度決算、重大項(xiàng)目竣工決算，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。但不得參與工程項(xiàng)目建設(shè)決策和審批，征地拆遷、工程招標(biāo)、物資采購、質(zhì)量評(píng)價(jià)、工程變更簽證、工程進(jìn)度款支付、工程價(jià)款結(jié)算等管理活動(dòng)。重點(diǎn)審計(jì)監(jiān)督以下內(nèi)容：

（一）建設(shè)程序執(zhí)行情況；

（二）項(xiàng)目法人、招標(biāo)投標(biāo)、合同管理和工程監(jiān)理等建設(shè)管理制度執(zhí)行情況；

（三）征地、拆遷費(fèi)用管理及使用情況；

（四）建設(shè)資金的籌集與使用、建設(shè)成本和其他財(cái)務(wù)收支情況；

（五）工程價(jià)款結(jié)算、支付以及工程造價(jià)控制情況；

（六）設(shè)備和材料的采購、保管和使用情況；

（七）竣工決算報(bào)表的編制、交付使用資產(chǎn)情況；

（八）工程質(zhì)量管理情況；

（九）經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境等投資效益情況；

（十）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前，向建設(shè)單位送達(dá)審計(jì)通知書。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作，并提供必要的工作條件。

遇有辦理緊急事項(xiàng)或者建設(shè)單位涉嫌嚴(yán)重違法違規(guī)等特殊情況，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)，可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。

第十條 審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向建設(shè)單位出具審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等審計(jì)結(jié)論性文書。

第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)整改檢查工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)督促建設(shè)單位及時(shí)整改。

第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府重點(diǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向縣政府報(bào)告，并通報(bào)有關(guān)部門。

審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門履行職責(zé)不到位、政策措施不完善等問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向縣政府或者有關(guān)主管部門提出改進(jìn)建議。

政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果經(jīng)縣政府批準(zhǔn)后，依法向社會(huì)公布。審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)保守國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要，可以從有關(guān)單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)和中介機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)外部專業(yè)人員參與審計(jì)項(xiàng)目。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)聘請(qǐng)的專業(yè)人員的指導(dǎo)、監(jiān)督。中介機(jī)構(gòu)專業(yè)人員參與審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)綜合工作量、技術(shù)等級(jí)和工作成效等因素，并結(jié)合當(dāng)?shù)厥袌龉蕛r(jià)格的方式付費(fèi)。

第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)的專業(yè)人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中有違法行為的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)停止其承擔(dān)的工作，依法追究法律責(zé)任。

第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)履行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，以及聘請(qǐng)專業(yè)人員參與審計(jì)發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)列入縣財(cái)政預(yù)算予以保障。

第十六條 項(xiàng)目主管部門和建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序履行建設(shè)項(xiàng)目管理監(jiān)督職責(zé)，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，依法依規(guī)開展項(xiàng)目竣工結(jié)算審核等各項(xiàng)工作。

第十七條 項(xiàng)目建設(shè)單位在項(xiàng)目竣(交)工后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，并按照規(guī)定報(bào)縣財(cái)政部門和項(xiàng)目主管部門。

縣財(cái)政部門和項(xiàng)目主管部門應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé)對(duì)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審核、批復(fù)。

政府投資建設(shè)項(xiàng)目涉及的行業(yè)主管部門應(yīng)當(dāng)依照各自職責(zé)，協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

第十八條 被審計(jì)單位及其有關(guān)人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目中有違法違規(guī)行為，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定處理、處罰，并建議有關(guān)部門對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予行政處分；對(duì)不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，移送有關(guān)部門處理、處罰，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出處理、處罰，并將處理、處罰結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。

第十九條 被審計(jì)單位違反本實(shí)施辦法規(guī)定，未按照要求提供有關(guān)資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正、通報(bào)批評(píng)；拒不改正的，依法追究法律責(zé)任。

第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員有下列行為之一的，依法給予行政處分：

（一）弄虛作假、出具虛假審計(jì)報(bào)告的；

（二）隱瞞被審計(jì)單位和建設(shè)項(xiàng)目存在的違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的；

（三）明知與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)回避，并造成嚴(yán)重后果的；

（四）泄露國家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

（五）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；

（六）有其他違法行為的。

第二十一條 本實(shí)施辦法規(guī)定要求向縣政府報(bào)告的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)報(bào)送縣委審計(jì)委員會(huì)。

第二十二條 本實(shí)施辦法施行之前，審計(jì)機(jī)關(guān)已經(jīng)實(shí)施的結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目按原合同約定執(zhí)行。

第二十三條 本實(shí)施辦法適用中的具體問題由縣審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

第二十四條 本實(shí)施辦法自印發(fā)之日起施行，本縣已出臺(tái)的政策與本實(shí)施辦法不一致的以本實(shí)施辦法為準(zhǔn)。