香隅中學(xué)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制制度

香隅中學(xué)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高公用經(jīng)費(fèi)的使用效益，根據(jù)《政府會(huì)計(jì)制度》有關(guān)規(guī)定，制訂香隅中學(xué) 財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制制度。

一、建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為

根據(jù)本校的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，建立健全有效的內(nèi)部控制制度。建立預(yù)算管理制度、收費(fèi)管理制度、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批制 度、貨幣資金內(nèi)部控制制度、基建維修和設(shè)備采購(gòu)管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、財(cái)務(wù)經(jīng)辦員檔案管理制度等。通過(guò)認(rèn)真組織 實(shí)施各項(xiàng)制度，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)收支行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，以保護(hù)學(xué)校資金、財(cái)產(chǎn)安全，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、建立健全財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

根據(jù)我校的規(guī)模、資金流量和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等情況，科學(xué)設(shè)置單位內(nèi)部財(cái)會(huì)工作崗位。合理劃分其職責(zé)權(quán)限，堅(jiān)持不相容職務(wù) 相互分離，確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互監(jiān)督。建立健全財(cái)務(wù)經(jīng)辦員崗位職責(zé)，財(cái)務(wù)經(jīng)辦員要按照東至縣會(huì)計(jì) 結(jié)算中心的相關(guān)要求做好財(cái)務(wù)有關(guān)業(yè)務(wù)工作。

三、建立健全經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批制度，嚴(yán)格審批手續(xù)

建立健全經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批制度，明確經(jīng)費(fèi)審批的職責(zé)和權(quán)限，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)審批的手續(xù)，提高教育經(jīng)費(fèi)使用效益。“一支筆”審 批制度不是簡(jiǎn)單的“一個(gè)人”審批制度，學(xué)校日常支出的每張發(fā)票都要有經(jīng)辦人、證明人(或驗(yàn)收人)、審批人簽字。有關(guān)人 員要各負(fù)其責(zé)，嚴(yán)格把關(guān)，互相監(jiān)督，堅(jiān)持先審批后報(bào)銷原則，落實(shí)“誰(shuí)簽字、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的工作責(zé)任制。審批人員必須是校 長(zhǎng)?，F(xiàn)對(duì)審批權(quán)限規(guī)定如下：

(一)對(duì)常規(guī)性的基本支出以及資金在3000元以下的支付業(yè)務(wù)可以由校長(zhǎng)直接審批。對(duì)常規(guī)性資金3000元以上100000 元以內(nèi)的支付業(yè)務(wù)，應(yīng)該經(jīng)過(guò)學(xué)校校長(zhǎng)辦公會(huì)議研究審批。

(二)建立常規(guī)性大額資金、非常規(guī)資金支付業(yè)務(wù)集體討論決策制度。對(duì)常規(guī)性大額資金(10萬(wàn)元以上)支付業(yè)務(wù)，應(yīng) 由學(xué)校校委會(huì)根據(jù)縣采購(gòu)中心的政策法規(guī)研究決定后實(shí)施。先由學(xué)校有關(guān)部門根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況提出初步意見(jiàn)，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo) 小組對(duì)其真實(shí)性、合理性、合法性進(jìn)行審查，同意后再提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體討論決策。財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校會(huì)議紀(jì)要，辦理相關(guān)支 付業(yè)務(wù)手續(xù)。

財(cái)務(wù)經(jīng)辦員對(duì)審批手續(xù)不全的原始憑證應(yīng)予以退回，讓經(jīng)辦人員按規(guī)定辦理相應(yīng)的審批手續(xù)后再予以受理。對(duì)不真實(shí)、不 合法的原始憑證應(yīng)不予受理；對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，查明原因。

審批人員對(duì)違反國(guó)家財(cái)政法規(guī)、紀(jì)律和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)予制止或糾正。對(duì)不采取必要措施， 在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)現(xiàn)象，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。

四、建立健全收費(fèi)管理制度，堅(jiān)決制止“小金庫(kù)”

學(xué)校代收項(xiàng)目，必須按縣物價(jià)、教育、財(cái)政部門規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不準(zhǔn)自立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收 費(fèi)范圍。各項(xiàng)收入依法開(kāi)具合法票據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算外資金收入兩條線，及時(shí)上繳縣國(guó)庫(kù)支付中心專用賬戶。學(xué)生需要上繳的 各類考試報(bào)名費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)人員不得代辦。不得侵占、截留、隱匿、挪用或私分各種應(yīng)交收入。不得以虛列支 出、資金返還等方式轉(zhuǎn)移資金。

五 、建立健全預(yù)算管理制度，提高經(jīng)費(fèi)使用效益

要高度重視年度預(yù)算的編制，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門及教育行政主管部門的要求早作謀劃、早編預(yù)算、細(xì)編預(yù)算。在編制預(yù)算 時(shí)，要堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則，不允許編制超出單位綜合財(cái)力的赤字預(yù)算。學(xué)校的一切經(jīng) 濟(jì)活動(dòng)均應(yīng)納入預(yù)算管理，學(xué)校的人員獎(jiǎng)金福利發(fā)放、大宗物品采購(gòu)、基建維修等應(yīng)有詳細(xì)計(jì)劃。同時(shí)，要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán) 肅性，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的分析與控制，正確處理好國(guó)家、集體、個(gè)人三者之間的利益關(guān)系。

六、建立健全監(jiān)控制度，實(shí)行民主理財(cái)。成立民主理財(cái)小組，加強(qiáng)重大財(cái)經(jīng)事項(xiàng)研究、財(cái)務(wù)公示及民主監(jiān)督的制度化建 設(shè)，建立科學(xué)的民主決策機(jī)制，增強(qiáng)財(cái)經(jīng)工作的透明度。對(duì)學(xué)校的預(yù)算安排與執(zhí)行、重大建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目貸款、各項(xiàng)對(duì)外 投資等重大財(cái)經(jīng)事項(xiàng)，應(yīng)廣泛聽(tīng)取教職工意見(jiàn)，進(jìn)行充分的論證分析，堅(jiān)持集體討論。對(duì)學(xué)校預(yù)算安排與執(zhí)行情況、專項(xiàng)資金 項(xiàng)目和重大財(cái)經(jīng)事項(xiàng)的實(shí)施進(jìn)展情況，應(yīng)及時(shí)向教職工公布，接受教職工的監(jiān)督。按照規(guī)定做好財(cái)務(wù)公開(kāi)工作。

七、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律。校長(zhǎng)是執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律的第一責(zé)任人，校長(zhǎng)要以身作則，提高執(zhí)行國(guó) 家財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)的自覺(jué)性，支持財(cái)務(wù)部門依法行使職責(zé)。財(cái)務(wù)經(jīng)辦員有責(zé)任嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有權(quán)抵制違紀(jì)行為，并向上 級(jí)主管部門反映情況。

香隅中學(xué)

2 0 2 2 年 9 月 1 日