國(guó)家稅務(wù)總局權(quán)力和責(zé)任清單（試行）

一、

稅務(wù)

管理

1.稅務(wù)登記

1.1規(guī)定辦理稅務(wù)登記的具體范圍

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令第362號(hào)公布 國(guó)務(wù)院令第666號(hào)修正）第十條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，按照《規(guī)章制定程序條例》（國(guó)務(wù)院令第322號(hào)）規(guī)定的程序，通過(guò)制定稅務(wù)登記管理辦法予以規(guī)定；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施稅務(wù)登記管理辦法并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)登記管理工作的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善稅務(wù)登記管理制度。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反上位法規(guī)定，或者超越權(quán)限、違背法定程序的；

2.違反重大行政決策法定程序，制定的相關(guān)制度規(guī)定對(duì)公共利益、納稅人權(quán)益造成嚴(yán)重?fù)p害的；

3.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反公平原則，產(chǎn)生較大負(fù)面社會(huì)影響的；

4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.2規(guī)定外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明的開(kāi)具和使用

1.3規(guī)定非正常戶的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1.4規(guī)定對(duì)騙取稅務(wù)登記、未按規(guī)定辦理扣繳稅款登記的處罰

1.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令第362號(hào)公布 國(guó)務(wù)院令第666號(hào)修正）第十條。

2.《國(guó)務(wù)院關(guān)于貫徹實(shí)施〈中華人民共和國(guó)行政處罰法〉的通知》（國(guó)發(fā)〔1996〕13號(hào)）第二條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，按照《規(guī)章制定程序條例》（國(guó)務(wù)院令第322號(hào)）規(guī)定的程序，通過(guò)制定稅務(wù)登記管理辦法予以規(guī)定；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施稅務(wù)登記管理辦法并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)登記管理工作的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善稅務(wù)登記管理制度。

一、

稅務(wù)

管理

2.稅務(wù)認(rèn)定

2.1規(guī)定一般納稅人資格登記的辦法

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第538號(hào)公布 國(guó)務(wù)院令第666號(hào)修正）第十三條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào)）規(guī)定的程序，通過(guò)制定一般納稅人資格登記辦法予以規(guī)定；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施一般納稅人資格登記辦法并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)一般納稅人資格登記工作的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善一般納稅人資格登記管理制度。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反上位法規(guī)定，或者超越權(quán)限、違背法定程序的；

2.違反重大行政決策法定程序，制定的相關(guān)制度規(guī)定對(duì)公共利益、納稅人權(quán)益造成嚴(yán)重?fù)p害的；

3.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反公平原則，產(chǎn)生較大負(fù)面社會(huì)影響的；

4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或不正確履行行政職責(zé)的情形。

2.2規(guī)定境外注冊(cè)中資控股企業(yè)居民身份管理辦法

《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局主要職責(zé)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2008〕87號(hào)）。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào)）規(guī)定的程序，通過(guò)制定境外注冊(cè)中資控股企業(yè)居民身份管理辦法予以規(guī)定；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施境外注冊(cè)中資控股企業(yè)居民身份管理辦法并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)境外注冊(cè)中資控股企業(yè)居民身份管理工作的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善境外注冊(cè)中資控股企業(yè)居民身份管理制度。

一、

稅務(wù)

管理

2.稅務(wù)認(rèn)定

2.3規(guī)定離境退稅商店的具體條件

1.《國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)旅游業(yè)改革發(fā)展的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕31號(hào)）第三條。

2.《財(cái)政部關(guān)于實(shí)施境外旅客購(gòu)物離境退稅政策的公告》（財(cái)政部公告2015年第3號(hào)）第七條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào)）規(guī)定的程序，通過(guò)制定境外旅客購(gòu)物離境退稅管理辦法予以規(guī)定；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施境外旅客購(gòu)物離境退稅管理辦法并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)離境退稅管理工作的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善離境退稅管理辦法。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反上位法規(guī)定，或者超越權(quán)限、違背法定程序的；

2.違反重大行政決策法定程序，制定的相關(guān)制度規(guī)定對(duì)公共利益、納稅人權(quán)益造成嚴(yán)重?fù)p害的；

3.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反公平原則，導(dǎo)致較大負(fù)面社會(huì)影響的；

4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或不正確履行行政職責(zé)的情形。

3.票證管理

規(guī)定對(duì)違法開(kāi)具稅收票證的處罰

《國(guó)務(wù)院關(guān)于貫徹實(shí)施〈中華人民共和國(guó)行政處罰法〉的通知》（國(guó)發(fā)〔1996〕13號(hào)）第二條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，按照《規(guī)章制定程序條例》（國(guó)務(wù)院令第322號(hào)）規(guī)定的程序，通過(guò)制定稅收票證管理辦法予以規(guī)定；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施稅收票證管理辦法并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證管理工作的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善稅收票證管理制度。

一、

稅務(wù)

管理

4.發(fā)票管理

4.1規(guī)定發(fā)票的種類、使用范圍等

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）第五條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，按照《規(guī)章制定程序條例》（國(guó)務(wù)院令第322號(hào)）規(guī)定的程序，通過(guò)制定發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則予以規(guī)定；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理工作的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善發(fā)票管理制度。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反上位法規(guī)定，或者超越權(quán)限、違背法定程序的；

2.違反重大行政決策法定程序，制定的相關(guān)制度規(guī)定對(duì)公共利益、納稅人權(quán)益造成嚴(yán)重?fù)p害的；

3.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反公平原則，產(chǎn)生較大負(fù)面社會(huì)影響的；

4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或不正確履行行政職責(zé)的情形。

4.2規(guī)定不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的范圍

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）第四十四條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào)）規(guī)定的程序，通過(guò)制定增值稅專用發(fā)票的具體管理辦法予以規(guī)定；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施增值稅專用發(fā)票的具體管理辦法并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅專用發(fā)票管理工作的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善增值稅專用發(fā)票管理制度。

4.3規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的范圍

4.4規(guī)定不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的范圍

一、

稅務(wù)

管理

4.發(fā)票管理

4.5確定增值稅專用發(fā)票印制企業(yè)

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十二條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道公布確定增值稅專用發(fā)票印制企業(yè)的依據(jù)、條件、數(shù)量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目錄和申請(qǐng)書示范文本；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)審核申請(qǐng)材料，按規(guī)定程序確定增值稅專用發(fā)票印制企業(yè)。

二、事中事后監(jiān)管措施

稅務(wù)總局負(fù)責(zé)監(jiān)督增值稅專用發(fā)票印制情況，對(duì)執(zhí)行中的問(wèn)題進(jìn)行解釋和處理。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.未按規(guī)定向行政相對(duì)人公布依據(jù)、條件、數(shù)量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目錄和申請(qǐng)書示范文本的；

2.對(duì)符合法定條件的申請(qǐng)人不予受理或不在法定期限內(nèi)作出準(zhǔn)予許可決定的；

3.未按規(guī)定程序擅自增設(shè)、變更許可程序或條件的；

4.未按法定權(quán)限、條件和程序確定增值稅專用發(fā)票印制企業(yè)的；

5.其他違紀(jì)違法行為。

一、

稅務(wù)

管理

5.申報(bào)管理

5.1確定納稅申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容等

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則等，按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào)）規(guī)定的程序，通過(guò)制定各稅種納稅申報(bào)辦法等予以確定；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施各稅種納稅申報(bào)辦法并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報(bào)管理工作的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善納稅申報(bào)管理制度。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反上位法規(guī)定，或者超越權(quán)限、違背法定程序的；

2.違反重大行政決策法定程序，制定的相關(guān)制度規(guī)定對(duì)公共利益、納稅人權(quán)益造成嚴(yán)重?fù)p害的；

3.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反公平原則，產(chǎn)生較大負(fù)面社會(huì)影響的；

4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或不正確履行行政職責(zé)的情形。

5.2規(guī)定全員全額扣繳申報(bào)管理辦法

1.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第八條。

2.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第600號(hào)）第三十七條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào)）規(guī)定的程序，通過(guò)制定全員全額扣繳申報(bào)管理辦法予以規(guī)定；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施全員全額扣繳申報(bào)管理辦法并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)全員全額扣繳申報(bào)管理工作的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善全員全額扣繳申報(bào)管理制度。

二、稅費(fèi)

征收

6.增值稅征收

6.1規(guī)定增值稅扣稅憑證抵扣期限

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第538號(hào)公布 國(guó)務(wù)院令第666號(hào)修正）第九條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等，按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào)）規(guī)定的程序，制定文件規(guī)定增值稅扣稅憑證抵扣期限；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施規(guī)定增值稅扣稅憑證抵扣期限的文件并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅扣稅憑證抵扣管理工作的監(jiān)督檢查。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反上位法規(guī)定，或者超越權(quán)限、違背法定程序的；

2.違反重大行政決策法定程序，制定的相關(guān)制度規(guī)定對(duì)公共利益、納稅人權(quán)益造成嚴(yán)重?fù)p害的；

3.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反公平原則，產(chǎn)生較大負(fù)面社會(huì)影響的；

4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或不正確履行行政職責(zé)的情形。

6.2對(duì)企業(yè)匯總繳納增值稅的核準(zhǔn)

1.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第538號(hào)公布 國(guó)務(wù)院令第666號(hào)修正）第二十二條。

2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十六條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)審核申請(qǐng)材料，對(duì)符合匯總繳納增值稅條件的企業(yè)予以核準(zhǔn)；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道公布總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一?。▍^(qū)、市）范圍內(nèi)的企業(yè)匯總繳納增值稅的名單、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳稅款計(jì)算及繳納方式、總機(jī)構(gòu)應(yīng)繳稅款計(jì)算及申報(bào)方式等。

二、事中事后監(jiān)管措施

稅務(wù)總局負(fù)責(zé)督促下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)跟蹤企業(yè)匯總繳納增值稅的情況，對(duì)執(zhí)行中的問(wèn)題進(jìn)行解釋和處理。

三、部門間職責(zé)銜接

與財(cái)政部共同核準(zhǔn)。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.對(duì)符合法定條件的申請(qǐng)人不予受理或者不予核準(zhǔn)的；

2.未按法定權(quán)限、程序核準(zhǔn)企業(yè)匯總繳納增值稅的；

3.未按法定權(quán)限、程序公布匯總繳納增值稅企業(yè)名單的；

4.未按法定權(quán)限、程序公布匯總繳納增值稅方式的；

5.其他違紀(jì)違法行為。

二、稅費(fèi)

征收

7.消費(fèi)稅征收

7.1確定應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的全國(guó)平均成本利潤(rùn)率

《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局令第51號(hào)）第十七條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào)）規(guī)定的程序，制定文件確定應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的全國(guó)平均成本利潤(rùn)率；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施確定應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格全國(guó)平均成本利潤(rùn)率的文件并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格全國(guó)平均成本利潤(rùn)率情況的監(jiān)督檢查。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反上位法規(guī)定，或者超越權(quán)限、違背法定程序的；

2.違反重大行政決策法定程序，制定的相關(guān)制度規(guī)定對(duì)公共利益、納稅人權(quán)益造成嚴(yán)重?fù)p害的；

3.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反公平原則，產(chǎn)生較大負(fù)面社會(huì)影響的；

4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或不正確履行行政職責(zé)的情形。

二、稅費(fèi)

征收

7.消費(fèi)稅征收

7.2核定卷煙消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

1.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第539號(hào)）第十條。

2.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局令第51號(hào)）第二十一條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道公布卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格信息采集和核定工作流程、核定辦法、核定時(shí)限等；

2.稅務(wù)總局根據(jù)卷煙批發(fā)企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)采集的卷煙價(jià)格信息和國(guó)家煙草專賣局報(bào)送的卷煙價(jià)格信息，在規(guī)定時(shí)限內(nèi)核定卷煙消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局負(fù)責(zé)對(duì)卷煙價(jià)格批發(fā)毛利率等信息進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)規(guī)定情形重新核定計(jì)稅價(jià)格；

2.對(duì)于在6個(gè)月內(nèi)未按規(guī)定報(bào)送信息資料的新牌號(hào)、新規(guī)格卷煙，稅務(wù)總局負(fù)責(zé)按照《卷煙批發(fā)企業(yè)月份銷售明細(xì)清單》采集的實(shí)際銷售價(jià)格適用最低檔批發(fā)毛利率核定計(jì)稅價(jià)格；

3.稅務(wù)總局負(fù)責(zé)督促下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)卷煙批發(fā)、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行管理。

三、部門間職責(zé)銜接

1.國(guó)家煙草專賣局于批準(zhǔn)生產(chǎn)企業(yè)新牌號(hào)、新規(guī)格卷煙執(zhí)行銷售價(jià)格的當(dāng)月，將卷煙牌號(hào)規(guī)格、類別、卷煙條包裝商品條碼、調(diào)撥價(jià)格、批發(fā)價(jià)格及建議計(jì)稅價(jià)格等信息報(bào)送稅務(wù)總局；

2.稅務(wù)總局依據(jù)國(guó)家煙草專賣局備案信息及《卷煙批發(fā)企業(yè)月份銷售明細(xì)清單》，建立全國(guó)統(tǒng)一的卷煙信息庫(kù)，記錄各牌號(hào)規(guī)格卷煙核價(jià)的相關(guān)信息。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.未按規(guī)定向行政相對(duì)人公布卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格信息采集和核定工作流程、核定辦法、核定時(shí)限的；

2.未按規(guī)定程序擅自增設(shè)、變更核定程序或條件的；

3.未按法定權(quán)限、時(shí)限、條件和程序核定的；

4.其他違紀(jì)違法行為。

二、稅費(fèi)

征收

7.消費(fèi)稅征收

7.3對(duì)企業(yè)匯總繳納消費(fèi)稅的核準(zhǔn)

《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局令第51號(hào)）第二十四條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)審核申請(qǐng)材料，對(duì)符合匯總繳納消費(fèi)稅條件的企業(yè)予以核準(zhǔn)；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道公布總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一省（區(qū)、市）范圍內(nèi)的納稅人匯總繳納消費(fèi)稅的名單、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳稅款計(jì)算及繳納方式、總機(jī)構(gòu)應(yīng)繳稅款計(jì)算及申報(bào)方式等。

二、事中事后監(jiān)管措施

稅務(wù)總局負(fù)責(zé)督促下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)跟蹤企業(yè)匯總繳納消費(fèi)稅的情況，對(duì)執(zhí)行中的問(wèn)題 進(jìn)行解釋和處理。

三、部門間職責(zé)銜接

與財(cái)政部共同核準(zhǔn)。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.對(duì)符合法定條件的申請(qǐng)人不予受理或者不予核準(zhǔn)的；

2.未按法定權(quán)限、程序核準(zhǔn)企業(yè)匯總繳納消費(fèi)稅的；

3.未按法定權(quán)限、程序公布匯總繳納消費(fèi)稅企業(yè)名單的；

4.未按法定權(quán)限、程序公布匯總繳納消費(fèi)稅方式的；

5.其他違紀(jì)違法行為。

8.車輛購(gòu)置稅征收

核定車輛購(gòu)置稅最低計(jì)稅價(jià)格

《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第294號(hào)）第七條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)依據(jù)機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商提供的車輛價(jià)格信息，參照市場(chǎng)平均交易價(jià)格核定車輛購(gòu)置稅最低計(jì)稅價(jià)格；

2.稅務(wù)總局依納稅人申請(qǐng)，公開(kāi)具體車型的車輛購(gòu)置稅最低計(jì)稅價(jià)格。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局負(fù)責(zé)對(duì)車輛價(jià)格等信息進(jìn)行監(jiān)控；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行車輛購(gòu)置稅最低計(jì)稅價(jià)格情況的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，調(diào)整車輛購(gòu)置稅最低計(jì)稅價(jià)格。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.未按規(guī)定程序擅自增設(shè)、變更核定程序或條件的；

2.未按法定權(quán)限、條件和程序核定車輛購(gòu)置稅最低計(jì)稅價(jià)格的；

3.其他違紀(jì)違法行為。

二、稅費(fèi)

征收

9.企業(yè)所得稅征收

9.1規(guī)定非居民企業(yè)可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅的條件

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十一條

一、相關(guān)程序和要求
1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第41號(hào)）規(guī)定的程序，通過(guò)制定非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅的管理辦法予以規(guī)定；
2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。
二、事中事后監(jiān)管措施
1.稅務(wù)總局組織實(shí)施非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅的管理辦法并負(fù)責(zé)解釋；
2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅管理工作的監(jiān)督檢查；
3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅管理辦法。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
1.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反上位法規(guī)定，或者超越權(quán)限、違背法定程序的；
2.違反重大行政決策法定程序，制定的相關(guān)制度規(guī)定對(duì)公共利益、納稅人權(quán)益造成嚴(yán)重?fù)p害的；
3.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反公平原則，產(chǎn)生較大負(fù)面社會(huì)影響的；
4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或不正確履行行政職責(zé)的情形。

二、稅費(fèi)

征收

9.企業(yè)所得稅征收

9.2規(guī)定企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的管理辦法

1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十條。

2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第三十二條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào)）規(guī)定的程序，制定企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除辦法執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的管理辦法。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反上位法規(guī)定，或者超越權(quán)限、違背法定程序的；

2.違反重大行政決策法定程序，制定的相關(guān)制度規(guī)定對(duì)公共利益、納稅人權(quán)益造成嚴(yán)重?fù)p害的；

3.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反公平原則，產(chǎn)生較大負(fù)面社會(huì)影響的；

4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或不正確履行行政職責(zé)的情形。

9.3規(guī)定匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的征管辦法

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第一百二十五條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，按照

《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào)）規(guī)定的程序，制定匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的征管辦法；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅征管辦法并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅征管辦法執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的征管辦法。

三、部門間職責(zé)銜接

財(cái)政部、中國(guó)人民銀行和稅務(wù)總局共同制定跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法，稅務(wù)總局負(fù)責(zé)制定征管辦法。

二、稅費(fèi)

征收

9.企業(yè)所得稅征收

9.4規(guī)定企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法

《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局主要職責(zé)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2008〕87號(hào)）。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào)）規(guī)定的程序，制定企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反上位法規(guī)定，或者超越權(quán)限、違背法定程序的；

2.違反重大行政決策法定程序，制定的相關(guān)制度規(guī)定對(duì)公共利益、納稅人權(quán)益造成嚴(yán)重?fù)p害的；

3.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反公平原則，產(chǎn)生較大負(fù)面社會(huì)影響的；

4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或不正確履行行政職責(zé)的情形。

9.5確定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)未完工產(chǎn)品企業(yè)所得稅最低計(jì)稅毛利率

《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局主要職責(zé)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2008〕87號(hào)）。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào)）規(guī)定的程序，制定文件確定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)未完工產(chǎn)品企業(yè)所得稅最低計(jì)稅毛利率；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施確定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)未完工產(chǎn)品企業(yè)所得稅最低計(jì)稅毛利率的文件并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)未完工產(chǎn)品企業(yè)所得稅最低計(jì)稅毛利率情況的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，調(diào)整房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)未完工產(chǎn)品企業(yè)所得稅最低計(jì)稅毛利率。

二、稅費(fèi)

征收

10.土地增值稅征收

10.1確定土地增值稅的最低預(yù)征率

《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局主要職責(zé)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2008〕87號(hào)）。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào)）規(guī)定的程序，制定文件確定土地增值稅的最低預(yù)征率；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施確定土地增值稅最低預(yù)征率的文件并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行土地增值稅最低預(yù)征率情況的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，分析評(píng)估實(shí)施情況，調(diào)整土地增值稅的最低預(yù)征率。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反上位法規(guī)定，或者超越權(quán)限、違背法定程序的；

2.違反重大行政決策法定程序，制定的相關(guān)制度規(guī)定對(duì)公共利益、納稅人權(quán)益造成嚴(yán)重?fù)p害的；

3.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反公平原則，產(chǎn)生較大負(fù)面社會(huì)影響的；

4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或不正確履行行政職責(zé)的情形。

10.2規(guī)定土地增值稅清算條件

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào)）規(guī)定的程序，制定文件規(guī)定土地增值稅清算條件；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施規(guī)定土地增值稅清算條件的文件并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)土地增值稅清算工作的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善土地增值稅清算制度。

二、稅費(fèi)

征收

11.國(guó)際稅收

11.1規(guī)定特別納稅調(diào)整的標(biāo)準(zhǔn)和方法

《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局主要職責(zé)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2008〕87號(hào)）。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào)）規(guī)定的程序，制定文件規(guī)定特別納稅調(diào)整的標(biāo)準(zhǔn)和方法；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施規(guī)定特別納稅調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)和方法的文件并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)特別納稅調(diào)整工作的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善特別納稅調(diào)整制度。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反上位法規(guī)定，或者超越權(quán)限、違背法定程序的；

2.違反重大行政決策法定程序，制定的相關(guān)制度規(guī)定對(duì)公共利益、納稅人權(quán)益造成嚴(yán)重?fù)p害的；

3.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反公平原則，產(chǎn)生較大負(fù)面社會(huì)影響的；

4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或不正確履行行政職責(zé)的情形。

11.2組織實(shí)施特別納稅調(diào)整

1.《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局主要職責(zé)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2008〕87號(hào)）。

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào)）。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道公布特別納稅調(diào)整的范圍、條件、資料、流程等；

2.對(duì)各地上報(bào)的重大案件組織專家會(huì)審。

二、事中事后監(jiān)管措施

稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)監(jiān)督下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)特別納稅調(diào)整工作進(jìn)展情況，并對(duì)全國(guó)特別納稅調(diào)查調(diào)整案件進(jìn)行管理。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.未按規(guī)定向行政相對(duì)人公布特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法的；

2.未按規(guī)定程序擅自增設(shè)、變更特別納稅調(diào)整程序或條件的；

3.未按法定權(quán)限、條件和程序組織實(shí)施特別納稅調(diào)整的；

4.其他違紀(jì)違法行為。

二、稅費(fèi)

征收

11.國(guó)際稅收

11.3轉(zhuǎn)讓定價(jià)相應(yīng)調(diào)整相互協(xié)商

1.中華人民共和國(guó)政府對(duì)外簽署的避免雙重征稅協(xié)定（安排、協(xié)議）相互協(xié)商條款。

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào)）。

一、前置條件

稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)核實(shí)相互協(xié)商程序所涉及的對(duì)方國(guó)家是否與中華人民共和國(guó)政府簽署避免雙重征稅協(xié)定（安排、協(xié)議）。

二、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道公布轉(zhuǎn)讓定價(jià)相應(yīng)調(diào)整相互協(xié)商的范圍、條件、資料、流程等；

2.經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)總局與稅收協(xié)定締約對(duì)方稅務(wù)主管當(dāng)局根據(jù)稅收協(xié)定有關(guān)相互協(xié)商程序的規(guī)定開(kāi)展協(xié)商談判；

3.稅務(wù)總局與稅收協(xié)定締約對(duì)方稅務(wù)主管當(dāng)局簽署相互協(xié)商協(xié)議后，應(yīng)當(dāng)書面通知省稅務(wù)機(jī)關(guān)，附送相互協(xié)商協(xié)議。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.未按規(guī)定向行政相對(duì)人公布轉(zhuǎn)讓定價(jià)相應(yīng)調(diào)整相互協(xié)商制度的；

2.未按規(guī)定程序擅自增設(shè)、變更協(xié)商程序或條件的；

3.未按法定權(quán)限、條件和程序組織實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)相應(yīng)調(diào)整相互協(xié)商的；

4.其他違紀(jì)違法行為。

11.4稅收協(xié)定執(zhí)行相互協(xié)商

1.中華人民共和國(guó)政府對(duì)外簽署的避免雙重征稅協(xié)定（含安排、協(xié)議）相互協(xié)商程序條款。

2.《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局主要職責(zé)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2008〕87號(hào)）。

3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈稅收協(xié)定相互協(xié)商程序?qū)嵤┺k法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第56號(hào)）。

一、前置條件

稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)核實(shí)相互協(xié)商程序所涉及的對(duì)方國(guó)家是否與中華人民共和國(guó)政府簽署避免雙重征稅協(xié)定（安排、協(xié)議）。

二、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)審查省稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)的納稅人申請(qǐng)。對(duì)信息齊全的，在二十個(gè)工作日內(nèi)決定是否啟動(dòng)相互協(xié)商程序；對(duì)信息提供不全的，要求申請(qǐng)人補(bǔ)充材料或說(shuō)明情況；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)與締約對(duì)方主管當(dāng)局就相關(guān)跨境爭(zhēng)議開(kāi)展協(xié)商談判；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)以書面形式將相互協(xié)商結(jié)果經(jīng)省稅務(wù)機(jī)關(guān)告知申請(qǐng)人。

三、事中事后監(jiān)管措施

稅務(wù)總局發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務(wù)人、代理人等在相互協(xié)商案件的核查中弄虛作假，或有其他違法行為，應(yīng)當(dāng)按稅收征管法等有關(guān)規(guī)定處理。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1．未按規(guī)定向行政相對(duì)人公布稅收協(xié)定執(zhí)行相互協(xié)商制度的；

2.未按規(guī)定程序擅自增設(shè)、變更協(xié)商程序或條件的；

3.未按法定權(quán)限、條件和程序組織實(shí)施稅收協(xié)定執(zhí)行相互協(xié)商的；

4.其他違紀(jì)違法行為。

二、稅費(fèi)

征收

11.國(guó)際稅收

11.5預(yù)約定價(jià)安排談簽（含續(xù)簽）

1.中華人民共和國(guó)政府對(duì)外簽署的避免雙重征稅協(xié)定（安排、協(xié)議）相互協(xié)商條款。

2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四十二條。

3.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令第362號(hào)公布 國(guó)務(wù)院令第666號(hào)修正）第五十三條。

4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善預(yù)約定價(jià)安排管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第64號(hào)）。

一、前置條件

稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)核實(shí)預(yù)約定價(jià)安排所涉及的對(duì)方國(guó)家是否與中華人民共和國(guó)政府簽署避免雙重征稅協(xié)定（安排、協(xié)議）。

二、相關(guān)程序和要求

1.企業(yè)申請(qǐng)雙邊或者多邊預(yù)約定價(jià)安排的，稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一組織與企業(yè)開(kāi)展預(yù)備會(huì)談；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)分析評(píng)估預(yù)約定價(jià)安排正式申請(qǐng)；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)按規(guī)定簽署雙邊或者多邊預(yù)約定價(jià)安排。

三、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局負(fù)責(zé)督促、指導(dǎo)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)監(jiān)管。沒(méi)有按照規(guī)定的權(quán)限和程序簽署預(yù)約定價(jià)安排，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)隱瞞事實(shí)的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定預(yù)約定價(jià)安排自始無(wú)效，并向企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，說(shuō)明原因；發(fā)現(xiàn)企業(yè)拒不執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排或者存在違反預(yù)約定價(jià)安排的其他情況，可以視情況進(jìn)行處理，直至終止預(yù)約定價(jià)安排；

2.稅務(wù)總局負(fù)責(zé)督促、指導(dǎo)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)執(zhí)行監(jiān)管。預(yù)約定價(jià)安排采用四分位法確定價(jià)格或者利潤(rùn)水平，在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期內(nèi)，如果企業(yè)當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果在四分位區(qū)間之外，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果調(diào)整到四分位區(qū)間中位值。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.未按規(guī)定向行政相對(duì)人公布預(yù)約定價(jià)安排談簽制度的；

2.未按規(guī)定程序擅自增設(shè)、變更談簽程序或條件的；

3.未按法定權(quán)限、條件和程序組織實(shí)施預(yù)約定價(jià)安排談簽的；

4.其他違紀(jì)違法行為。

二、稅費(fèi)

征收

12.出口退(免)稅

規(guī)定出口貨物勞務(wù)、對(duì)外提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法

《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局主要職責(zé)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2008〕87號(hào)）。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào)）規(guī)定的程序，制定出口貨物勞務(wù)、對(duì)外提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施出口貨物勞務(wù)、對(duì)外提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口貨物勞務(wù)、對(duì)外提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理工作的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善出口貨物勞務(wù)、對(duì)外提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反上位法規(guī)定，或者超越權(quán)限、違背法定程序的；

2.違反重大行政決策法定程序，制定的相關(guān)制度規(guī)定對(duì)公共利益、納稅人權(quán)益造成嚴(yán)重?fù)p害的；

3.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反公平原則，產(chǎn)生較大負(fù)面社會(huì)影響的；

4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或不正確履行行政職責(zé)的情形。

13.稅收減免

13.1規(guī)定稅收減免辦法

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào)）規(guī)定的程序，制定稅收減免辦法；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施稅收減免辦法并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收減免工作的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善稅收減免辦法。

二、稅費(fèi)

征收

13.稅收減免

13.2外國(guó)政府和國(guó)際組織無(wú)償援助項(xiàng)目在華采購(gòu)物資免稅核準(zhǔn)

1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 外經(jīng)貿(mào)部關(guān)于外國(guó)政府和國(guó)際組織無(wú)償援助項(xiàng)目在華采購(gòu)物資免征增值稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2002〕2號(hào)）第五條。

2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外國(guó)政府和國(guó)際組織無(wú)償援助項(xiàng)目在華釆購(gòu)物資免征增值稅的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2005〕13號(hào)）第一條。

一、前置條件

稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)審核是否有財(cái)政部或者商務(wù)部出具的證明材料。

二、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道公布外國(guó)政府和國(guó)際組織無(wú)償援助項(xiàng)目在華采購(gòu)物資免稅核準(zhǔn)的承辦主體、辦理標(biāo)準(zhǔn)、辦理流程、辦理材料等；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)在接到購(gòu)貨方或項(xiàng)目單位的免稅申請(qǐng)以及主管部門出具的證明材料后，通過(guò)供貨方所在地主管稅務(wù)部門對(duì)免稅申請(qǐng)所購(gòu)貨物的有關(guān)情況進(jìn)行核實(shí)。如所在地主管稅務(wù)部門出具的核實(shí)材料與主管部門出具的證明材料的相關(guān)內(nèi)容一致，稅務(wù)總局向供貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)下發(fā)供貨方銷售有關(guān)貨物免征增值稅的文件，同時(shí)抄送財(cái)政部或商務(wù)部、購(gòu)貨方和項(xiàng)目單位。

三、事中事后監(jiān)管措施

稅務(wù)總局負(fù)責(zé)監(jiān)督下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)貫徹落實(shí)無(wú)償援助項(xiàng)目在華采購(gòu)物資免稅政策，對(duì)政策執(zhí)行中的問(wèn)題進(jìn)行解釋和處理，跟蹤政策執(zhí)行情況。

四、部門間職責(zé)銜接

財(cái)政部、商務(wù)部核實(shí)項(xiàng)目有關(guān)內(nèi)容的真實(shí)性、采購(gòu)貨物是否屬援助項(xiàng)目等，審核無(wú)誤后，向稅務(wù)總局出具申請(qǐng)內(nèi)容無(wú)誤的證明材料。稅務(wù)總局通過(guò)基層部門核實(shí)業(yè)務(wù)的真實(shí)性，確認(rèn)無(wú)誤的，由稅務(wù)總局發(fā)文通知執(zhí)行。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.未按規(guī)定向行政相對(duì)人公布辦理標(biāo)準(zhǔn)、辦理流程等的；

2.對(duì)符合法定條件的申請(qǐng)人不予受理或不在法定期限內(nèi)作出核準(zhǔn)決定的；

3.未按規(guī)定程序擅自增設(shè)、變更核準(zhǔn)程序或條件的；

4.未按法定權(quán)限、條件和程序核準(zhǔn)外國(guó)政府和國(guó)際組織無(wú)償援助項(xiàng)目在華采購(gòu)物資免稅的；

5.其他違紀(jì)違法行為。

二、稅費(fèi)

征收

13.稅收減免

13.3定點(diǎn)直供石腦油、燃料油免稅數(shù)量核準(zhǔn)

1.《國(guó)務(wù)院審改辦關(guān)于及時(shí)調(diào)整公布審批事項(xiàng)的通知》（審改辦函〔2015〕32號(hào)）。

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油退（免）消費(fèi)稅暫行辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第36號(hào)）第四條、第十七條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道公布定點(diǎn)直供石腦油、燃料油免稅數(shù)量核準(zhǔn)的承辦主體、辦理標(biāo)準(zhǔn)、辦理流程、辦理材料等；

2.每年末，石腦油、燃料油生產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)總部和各省級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向稅務(wù)總局報(bào)送下年度用于生產(chǎn)化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油銷售計(jì)劃，經(jīng)化工企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)核準(zhǔn)石腦油、燃料油定點(diǎn)直供計(jì)劃量。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局負(fù)責(zé)接收下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)層報(bào)的資格備案信息（包括已備案、變更、暫?；蛉∠?；

2.年度內(nèi)定點(diǎn)直供計(jì)劃的調(diào)整，需提前30日?qǐng)?bào)稅務(wù)總局；

3.稅務(wù)總局負(fù)責(zé)督促下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對(duì)消費(fèi)稅退（免）稅的組織、監(jiān)督。

三、部門間職責(zé)銜接

財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處要加強(qiáng)對(duì)消費(fèi)稅退（免）稅政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.未按規(guī)定向行政相對(duì)人公布辦理標(biāo)準(zhǔn)、辦理流程等的；

2.對(duì)符合法定條件的申請(qǐng)人不予受理或不在法定期限內(nèi)作出核準(zhǔn)決定的；

3.未按規(guī)定程序擅自增設(shè)、變更核準(zhǔn)程序或條件的；

4.未按法定權(quán)限、條件和程序核準(zhǔn)定點(diǎn)直供石腦油、燃料油免稅數(shù)量的；

5.其他違紀(jì)違法行為。

二、稅費(fèi)

征收

13.稅收減免

13.4編列設(shè)有固定裝置非運(yùn)輸車輛的免稅圖冊(cè)

1.《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局主要職責(zé)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2008〕87號(hào)）。

2.《車輛購(gòu)置稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第38號(hào)）第二十一條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)依據(jù)機(jī)動(dòng)車整車出廠合格證信息管理系統(tǒng)采集的車輛用途、車輛內(nèi)外觀、主要固定裝置等信息，編列設(shè)有固定裝置非運(yùn)輸車輛的免稅圖冊(cè)；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道公布設(shè)有固定裝置非運(yùn)輸車輛的免稅圖冊(cè)。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局負(fù)責(zé)對(duì)車輛用途、車輛內(nèi)外觀、主要固定裝置等信息進(jìn)行監(jiān)控；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行設(shè)有固定裝置非運(yùn)輸車輛免稅圖冊(cè)情況的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，調(diào)整設(shè)有固定裝置非運(yùn)輸車輛免稅圖冊(cè)。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.未按規(guī)定向行政相對(duì)人公布設(shè)有固定裝置非運(yùn)輸車輛免稅圖冊(cè)的；

2.未按法定權(quán)限、條件和程序編列設(shè)有固定裝置非運(yùn)輸車輛免稅圖冊(cè)的；

3.其他違紀(jì)違法行為。

14.稅款核定

規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法

1.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十五條。

2.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令第362號(hào)公布 國(guó)務(wù)院令第666號(hào)修正）第四十七條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào)）規(guī)定的程序，制定各稅種應(yīng)納稅額核定辦法；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施各稅種應(yīng)納稅額核定辦法并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)納稅額核定工作的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善各稅種應(yīng)納稅額核定辦法。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反上位法規(guī)定，或者超越權(quán)限、違背法定程序的；

2.違反重大行政決策法定程序，制定的相關(guān)制度規(guī)定對(duì)公共利益、納稅人權(quán)益造成嚴(yán)重?fù)p害的；

3.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反公平原則，產(chǎn)生較大負(fù)面社會(huì)影響的；

4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或不正確履行行政職責(zé)的情形。

二、稅費(fèi)

征收

15.風(fēng)險(xiǎn)管理

15.1納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)分析

1.《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》。

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見(jiàn)》（稅總發(fā)〔2014〕105號(hào)）。

3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的通知》（稅總發(fā)〔2016〕54號(hào)）。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道公布納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)分析工作流程等；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)分析納稅人可能存在的遵從風(fēng)險(xiǎn)，形成風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)，推送給各省稅務(wù)局開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局負(fù)責(zé)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)執(zhí)行中的問(wèn)題進(jìn)行解釋和處理；

2.稅務(wù)總局負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作；

3.稅務(wù)總局負(fù)責(zé)分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善風(fēng)險(xiǎn)分析方法。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.未按規(guī)定向行政相對(duì)人公布稅收風(fēng)險(xiǎn)分析工作流程的；

2.未按法定權(quán)限、條件和程序分析風(fēng)險(xiǎn)、組織應(yīng)對(duì)的；

3.其他違紀(jì)違法行為。

15.2大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)對(duì)

1.《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》。

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈深化大企業(yè)稅收服務(wù)與管理改革實(shí)施方案〉的通知》（稅總發(fā)〔2015〕157號(hào)）。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道公布大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析工作流程等；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)收集大企業(yè)納稅申報(bào)信息、財(cái)務(wù)信息、第三方涉稅信息，整合不同應(yīng)用系統(tǒng)信息；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)程度測(cè)試指標(biāo)模型，對(duì)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)算機(jī)識(shí)別；

4.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)組織專業(yè)團(tuán)隊(duì)，結(jié)合行業(yè)特征、集團(tuán)特征和專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，人工評(píng)價(jià)分析大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)；

5.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)形成風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)報(bào)告向省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)推送應(yīng)對(duì)。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局負(fù)責(zé)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)執(zhí)行中的問(wèn)題進(jìn)行解釋和處理；

2.稅務(wù)總局負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作；

3.稅務(wù)總局負(fù)責(zé)分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析方法。

二、稅費(fèi)

征收

16.納稅擔(dān)保

16.1規(guī)定納稅保證人、抵押和質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的范圍

1.《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局主要職責(zé)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2008〕87號(hào)）。

2.《納稅擔(dān)保試行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第11號(hào)）第八條、第九條、第十五條、第十六條、第十七條、第十八條、第二十五條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，按照《規(guī)章制定程序條例》（國(guó)務(wù)院令第322號(hào)）規(guī)定的程序，通過(guò)制定納稅擔(dān)保辦法予以規(guī)定；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施納稅擔(dān)保辦法并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅擔(dān)保工作的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善納稅擔(dān)保辦法。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反上位法規(guī)定，或者超越權(quán)限、違背法定程序的；

2.違反重大行政決策法定程序，制定的相關(guān)制度規(guī)定對(duì)公共利益、納稅人權(quán)益造成嚴(yán)重?fù)p害的；

3.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反公平原則，產(chǎn)生較大負(fù)面社會(huì)影響的；

4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或不正確履行行政職責(zé)的情形。

16.2規(guī)定對(duì)違法提供納稅擔(dān)保的處罰

《國(guó)務(wù)院關(guān)于貫徹實(shí)施〈中華人民共和國(guó)行政處罰法〉的通知》（國(guó)發(fā)〔1996〕13號(hào)）第二條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，按照《規(guī)章制定程序條例》（國(guó)務(wù)院令第322號(hào)）規(guī)定的程序，通過(guò)制定納稅擔(dān)保辦法予以規(guī)定；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施納稅擔(dān)保辦法并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅擔(dān)保工作的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善納稅擔(dān)保辦

法。

二、稅費(fèi)

征收

17.稅收保全

對(duì)延長(zhǎng)稅收保全期限的批準(zhǔn)

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令第362號(hào)公布 國(guó)務(wù)院令第666號(hào)修正）第八十八條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)接收省稅務(wù)機(jī)關(guān)延長(zhǎng)稅收保全期限申請(qǐng)資料；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)按規(guī)定作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的決定。

二、事中事后監(jiān)管措施

稅務(wù)總局負(fù)責(zé)監(jiān)督下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)是否在規(guī)定的期限內(nèi)實(shí)施稅收保全。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.不在法定期限內(nèi)作出批準(zhǔn)決定的；

2.未按規(guī)定程序擅自增設(shè)、變更批準(zhǔn)程序或條件的；

3.未按法定權(quán)限、條件和程序批準(zhǔn)延長(zhǎng)稅收保全期限的；

4.其他違紀(jì)違法行為。

18.阻止出境

規(guī)定阻止欠稅人出境的程序、權(quán)限等

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令第362號(hào)公布 國(guó)務(wù)院令第666號(hào)修正）第七十四條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào)）規(guī)定的程序，聯(lián)合公安部制定阻止欠稅人出境實(shí)施辦法予以規(guī)定；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施阻止欠稅人出境實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)阻止欠稅人出境工作的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善阻止欠稅人出境實(shí)施辦法。

三、部門間職責(zé)銜接

稅務(wù)總局聯(lián)合公安部制定阻止欠稅人出境實(shí)施辦法。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反上位法規(guī)定，或者超越權(quán)限、違背法定程序的；

2.違反重大行政決策法定程序，制定的相關(guān)制度規(guī)定對(duì)公共利益、納稅人權(quán)益造成嚴(yán)重?fù)p害的；

3.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反公平原則，造成較大負(fù)面社會(huì)影響的；

4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或不正確履行行政職責(zé)的情形。

二、稅費(fèi)

征收

19.欠稅公告

確定欠稅公告的范圍、權(quán)限等

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令第362號(hào)公布 國(guó)務(wù)院令第666號(hào)修正）第七十六條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，按照《規(guī)章制定程序條例》（國(guó)務(wù)院令第322號(hào)）規(guī)定的程序，通過(guò)制定欠稅公告辦法予以規(guī)定；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施欠稅公告辦法并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施欠稅公告工作的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善欠稅公告辦法。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反上位法規(guī)定，或者超越權(quán)限、違背法定程序的；

2.違反重大行政決策法定程序，制定的相關(guān)制度規(guī)定對(duì)公共利益、納稅人權(quán)益造成嚴(yán)重?fù)p害的；

3.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反公平原則，造成較大負(fù)面社會(huì)影響的；

4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或不正確履行行政職責(zé)的情形。

20.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收

制定稅務(wù)機(jī)關(guān)征收地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收管理辦法

1.《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第259號(hào)）第六條。

2.《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局主要職責(zé)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2008〕87號(hào)）。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》的規(guī)定，按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào)）規(guī)定的程序，制定稅務(wù)機(jī)關(guān)征收地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收管理辦法；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施稅務(wù)機(jī)關(guān)征收地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收管理辦法并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收管理工作的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善稅務(wù)機(jī)關(guān)征收地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收管理辦法。

三、

稅務(wù)

檢查

21.稅務(wù)稽查

21.1制定稅務(wù)稽查工作制度

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令第362號(hào)公布 國(guó)務(wù)院令第666號(hào)修正）第八十五條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào)）規(guī)定的程序，制定稅務(wù)稽查工作制度；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施稅務(wù)稽查工作制度并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)稽查工作的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善稅務(wù)稽查工作制度。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反上位法規(guī)定，或者超越權(quán)限、違背法定程序的；

2.違反重大行政決策法定程序，制定的相關(guān)制度規(guī)定對(duì)公共利益、納稅人權(quán)益造成嚴(yán)重?fù)p害的；

3.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反公平原則，造成較大負(fù)面社會(huì)影響的；

4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或不正確履行行政職責(zé)的情形。

21.2案源管理

1.《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》。

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查案源管理辦法（試行）〉的通知》（稅總發(fā)〔2016〕71號(hào)）。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道公布案源管理的方法、工作流程等；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)從全國(guó)重點(diǎn)稅源企業(yè)中隨機(jī)抽取待查對(duì)象，或者通過(guò)指標(biāo)模型分析篩選涉嫌偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等稅收違法行為的待查對(duì)象；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)組織或督促相關(guān)地區(qū)稅務(wù)稽查部門實(shí)施稽查。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局負(fù)責(zé)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)案源管理情況進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)執(zhí)行中的問(wèn)題進(jìn)行解釋和處理；

2.稅務(wù)總局負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)案源管理工作；

3.稅務(wù)總局負(fù)責(zé)分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善案源管理相關(guān)制度。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.未按規(guī)定向行政相對(duì)人公布案源管理方法、工作流程等的；

2.未按規(guī)定程序擅自增設(shè)、變更案源管理程序或條件的；

3.未按法定權(quán)限、條件和程序選取案源的；

4.其他違紀(jì)違法行為。

三、

稅務(wù)

檢查

22.重大稅務(wù)案件審理

《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局主要職責(zé)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2008〕87號(hào)）。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道公布重大稅務(wù)案件審理的標(biāo)準(zhǔn)、方法、工作流程等；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)設(shè)立重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)，負(fù)責(zé)重大稅務(wù)案件的審理；

3.稅務(wù)總局重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)審理的案件作出處理意見(jiàn)。

二、事中事后監(jiān)管措施

稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)重大稅務(wù)案件審理意見(jiàn)執(zhí)行情況的監(jiān)督。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.未按規(guī)定向行政相對(duì)人公布重大稅務(wù)案件審理標(biāo)準(zhǔn)、方法、工作流程等的；

2.未按規(guī)定程序擅自增設(shè)、變更重大稅務(wù)案件審理程序或條件的；

3.未按法定權(quán)限、條件和程序進(jìn)行重大稅務(wù)案件審理的；

4.其他違紀(jì)違法行為。

23.檢舉獎(jiǎng)勵(lì)

規(guī)定稅收違法檢舉獎(jiǎng)勵(lì)范圍和標(biāo)準(zhǔn)

1.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令第362號(hào)公布 國(guó)務(wù)院令第666號(hào)修正）第七條。

2.《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部令第18號(hào)）第三條、第六條、第九條、第十條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，按照《規(guī)章制定程序條例》（國(guó)務(wù)院令第322號(hào)）規(guī)定的程序，通過(guò)制定檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)辦法，規(guī)定稅收違法檢舉獎(jiǎng)勵(lì)范圍和標(biāo)準(zhǔn)；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)辦法并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)工作的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)制度。

三、部門間職責(zé)銜接

稅務(wù)總局聯(lián)合財(cái)政部制定檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)辦法。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反上位法規(guī)定，或者超越權(quán)限、違背法定程序的；

2.違反重大行政決策法定程序，制定的相關(guān)制度規(guī)定對(duì)公共利益、納稅人權(quán)益造成嚴(yán)重?fù)p害的；

3.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反公平原則，產(chǎn)生較大負(fù)面社會(huì)影響的；

4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或不正確履行行政職責(zé)的情形。

四、

納稅

服務(wù)

24.規(guī)定納稅服務(wù)規(guī)范、投訴處理辦法、納稅人信息保密范圍

24.1規(guī)定納稅服務(wù)規(guī)范

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令第362號(hào)公布 國(guó)務(wù)院令第666號(hào)修正）第六條。

一、相關(guān)程序和要求

稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，按照優(yōu)化納稅服務(wù)、便利納稅人辦稅、維護(hù)納稅人權(quán)益的原則，編制和完善納稅服務(wù)規(guī)范，通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施納稅服務(wù)規(guī)范并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)工作的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善納稅服務(wù)規(guī)范。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反上位法規(guī)定，或者超越權(quán)限、違背法定程序的；

2.違反重大行政決策法定程序，制定的相關(guān)制度規(guī)定對(duì)公共利益、納稅人權(quán)益造成嚴(yán)重?fù)p害的；

3.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反公平原則，產(chǎn)生較大負(fù)面社會(huì)影響的；

4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或不正確履行行政職責(zé)的情形。

四、

納稅

服務(wù)

24.規(guī)定納稅服務(wù)規(guī)范、投訴處理辦法、納稅人信息保密范圍

24.2規(guī)定納稅服務(wù)投訴處理辦法

《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，按照規(guī)范納稅服務(wù)投訴管理、提高投訴辦理效率的原則，按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào)）規(guī)定的程序，通過(guò)制定納稅服務(wù)投訴管理辦法予以規(guī)定；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施納稅服務(wù)投訴管理辦法并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)投訴管理工作的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善納稅服務(wù)投訴管理辦法。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反上位法規(guī)定，或者超越權(quán)限、違背法定程序的；

2.違反重大行政決策法定程序，制定的相關(guān)制度規(guī)定對(duì)公共利益、納稅人權(quán)益造成嚴(yán)重?fù)p害的；

3.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反公平原則，產(chǎn)生較大負(fù)面社會(huì)影響的；

4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或不正確履行行政職責(zé)的情形。

24.3規(guī)定納稅人信息保密范圍

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第八條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，按照維護(hù)納稅人合法權(quán)益、完善納稅人涉稅保密信息管理、規(guī)范查詢納稅人涉稅保密信息程序的原則，按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào)）規(guī)定的程序，制定納稅人涉稅保密信息管理辦法；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施納稅人涉稅保密信息管理辦法并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人涉稅保密信息管理工作的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善納稅人涉稅保密信息管理辦法。

四、

納稅

服務(wù)

25.納稅信用評(píng)價(jià)

25.1規(guī)定納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令第362號(hào)公布 國(guó)務(wù)院令第666號(hào)修正）第四十八條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，規(guī)范納稅信用管理和評(píng)價(jià)，按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào)）規(guī)定的程序，制定文件規(guī)定納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施納稅信用評(píng)價(jià)工作并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅信用評(píng)價(jià)工作的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反上位法規(guī)定，或者超越權(quán)限、違背法定程序的；

2.違反重大行政決策法定程序，制定的相關(guān)制度規(guī)定對(duì)公共利益、納稅人權(quán)益造成嚴(yán)重?fù)p害的；

3.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反公平原則，產(chǎn)生較大負(fù)面社會(huì)影響的；

4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或不正確履行行政職責(zé)的情形。

四、

納稅

服務(wù)

25.納稅信用評(píng)價(jià)

25.2規(guī)定對(duì)守信納稅人聯(lián)合激勵(lì)和對(duì)失信納稅人聯(lián)合懲戒的措施

1.《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014-2020年）的通知》（國(guó)發(fā)〔2014〕21號(hào)）第二條。

2.《關(guān)于對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄》（發(fā)改財(cái)金〔2014〕3062號(hào)）。

3.《關(guān)于對(duì)納稅信用A級(jí)納稅人實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)措施的合作備忘錄》（發(fā)改財(cái)金〔2016〕1467號(hào)）。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014-2020年）的通知》的規(guī)定，按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào)）規(guī)定的程序，聯(lián)合其他部門制定對(duì)守信納稅人聯(lián)合激勵(lì)和對(duì)失信納稅人聯(lián)合懲戒的措施；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施對(duì)納稅信用A級(jí)納稅人聯(lián)合激勵(lì)和對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人聯(lián)合懲戒的措施并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅信用A級(jí)納稅人實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)、對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒工作的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善對(duì)守信納稅人聯(lián)合激勵(lì)和對(duì)失信納稅人聯(lián)合懲戒的措施。

三、部門間職責(zé)銜接

稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)展改革委、中央文明辦、財(cái)政部等部門制定對(duì)守信納稅人聯(lián)合激勵(lì)和對(duì)失信納稅人聯(lián)合懲戒的措施。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反上位法規(guī)定，或者超越權(quán)限、違背法定程序的；

2.違反重大行政決策法定程序，制定的相關(guān)制度規(guī)定對(duì)公共利益、納稅人權(quán)益造成嚴(yán)重?fù)p害的；

3.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反公平原則，產(chǎn)生較大負(fù)面社會(huì)影響的；

4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或不正確履行行政職責(zé)的情形。

四、

納稅

服務(wù)

26.涉稅中介服務(wù)監(jiān)管

26.1規(guī)定稅務(wù)師事務(wù)所的行政登記辦法

1.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令第362號(hào)公布 國(guó)務(wù)院令第666號(hào)修正）第一百一十一條。

2.《國(guó)務(wù)院審改辦關(guān)于及時(shí)調(diào)整公布審批事項(xiàng)的通知》（審改辦函〔2015〕32號(hào)）。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào)）規(guī)定的程序，制定稅務(wù)師事務(wù)所的行政登記辦法；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施稅務(wù)師事務(wù)所行政登記辦法并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)師事務(wù)所行政登記工作的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善稅務(wù)師事務(wù)所的行政登記辦法。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反上位法規(guī)定，或者超越權(quán)限、違背法定程序的；

2.違反重大行政決策法定程序，制定的相關(guān)制度規(guī)定對(duì)公共利益、納稅人權(quán)益造成嚴(yán)重?fù)p害的；

3.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反公平原則，產(chǎn)生較大負(fù)面社會(huì)影響的；

4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或不正確履行行政職責(zé)的情形。

26.2規(guī)定納稅人、扣繳義務(wù)人委托稅務(wù)代理人辦理稅務(wù)事宜的管理辦法

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令第362號(hào)公布 國(guó)務(wù)院令第666號(hào)修正）第一百一十一條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào)）規(guī)定的程序，制定納稅人、扣繳義務(wù)人委托稅務(wù)代理人辦理稅務(wù)事宜的管理辦法。

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅務(wù)總局公報(bào)等渠道予以公布。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局組織實(shí)施納稅人、扣繳義務(wù)人委托稅務(wù)代理人辦理稅務(wù)事宜的管理辦法并負(fù)責(zé)解釋；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施納稅人、扣繳義務(wù)人委托稅務(wù)代理人辦理稅務(wù)事宜管理辦法的監(jiān)督檢查；

3.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，定期分析評(píng)估實(shí)施情況，優(yōu)化完善納稅人、扣繳義務(wù)人委托稅務(wù)代理人辦理稅務(wù)事宜的管理辦法。

四、

納稅

服務(wù)

27.規(guī)定稅務(wù)師職業(yè)資格管理的辦法

1.《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局主要職責(zé)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2008〕87號(hào)）。

2.《人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)師職業(yè)資格制度暫行規(guī)定〉和〈稅務(wù)師職業(yè)資格考試實(shí)施辦法〉的通知》（人社部發(fā)〔2015〕90號(hào)）。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)制定稅務(wù)師職業(yè)資格管理辦法，確定稅務(wù)師職業(yè)資格管理方式、方法等；

2.稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)公布稅務(wù)師職業(yè)資格管理辦法。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)總局負(fù)責(zé)組織實(shí)施稅務(wù)師職業(yè)資格管理辦法，指導(dǎo)全國(guó)稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)確定稅務(wù)師職業(yè)資格考試科目、考試大綱、考試試題和考試合格標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)事項(xiàng)；

2.稅務(wù)總局與人力資源和社會(huì)保障部共同負(fù)責(zé)對(duì)全國(guó)稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)實(shí)施的稅務(wù)師職業(yè)資格考試工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查。

三、部門間職責(zé)銜接

1.稅務(wù)總局、人力資源和社會(huì)保障部共同制定稅務(wù)師職業(yè)資格制度；

2.全國(guó)稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)提出稅務(wù)師職業(yè)資格考試科目、考試大綱、考試試題和考試合格標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)事項(xiàng)，稅務(wù)總局商人力資源和社會(huì)保障部后，通知全國(guó)稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)實(shí)施；

3.稅務(wù)總局、人力資源和社會(huì)保障部共同監(jiān)制稅務(wù)師職業(yè)資格證書。

行政機(jī)關(guān)履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反上位法規(guī)定，或者超越權(quán)限、違背法定程序的；

2.違反重大行政決策法定程序，制定的相關(guān)制度規(guī)定對(duì)公共利益、納稅人權(quán)益造成嚴(yán)重?fù)p害的；

3.制定的相關(guān)制度規(guī)定違反公平原則，產(chǎn)生較大負(fù)面社會(huì)影響的；

4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或不正確履行行政職責(zé)的情形。